建筑業(yè)的稅率頗為復(fù)雜。一般納稅人存在基本稅率，特殊情形下可簡(jiǎn)易征收；小規(guī)模納稅人有征收率。在業(yè)務(wù)中，可能涵蓋建筑服務(wù)與其他現(xiàn)代服務(wù)，有一般項(xiàng)目，也有適用簡(jiǎn)易征收的項(xiàng)目，還可能涉及混合銷售與兼營(yíng)。故而，納稅人務(wù)必注意區(qū)分不同情形下的稅率選擇，精準(zhǔn)把握，以確保稅務(wù)處理符合規(guī)定，避免因稅率選擇錯(cuò)誤而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)在建筑業(yè)務(wù)中的稅務(wù)合規(guī)性。
建筑業(yè)不同稅率的區(qū)分主要依據(jù)業(yè)務(wù)類型和納稅人身份，具體如下：
1%稅率：適用于2024年1月1日到2027年12月31日期間，小規(guī)模納稅人季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)時(shí)，其提供人工服務(wù)、材料銷售、機(jī)械租賃等業(yè)務(wù)開具普通發(fā)票。
3%稅：小規(guī)模納稅人：提供的建筑服務(wù)。
一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅：為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)；為清包工工程提供建筑服務(wù)；為甲供工程提供建筑服務(wù)；銷售自產(chǎn)的以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土。
5%稅率：一般適用于一般納稅企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃以及土地使用權(quán)等采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)。
6%稅率：一般納稅人提供設(shè)計(jì)、工程勘探、工程監(jiān)理等服務(wù)，以及有勞務(wù)派遣資質(zhì)的企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)按6%稅率計(jì)算。
9%稅率：一般納稅人的建筑服務(wù)，包括各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)；還有交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等也實(shí)行9%；機(jī)械的濕租（人與機(jī)械一并的）按9%。
13%稅率：建筑業(yè)中銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)；大型設(shè)備的干租（只租賃機(jī)械）；不是自產(chǎn)的混凝土或選用了不是水泥原料的混凝土。
發(fā)布日期：2025-03-03 
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